• Firmengründung: DBA-Sachverhalt /Nicht-DBA-Sachverhalt
• Steueroasen: Die besten Steuermodelle in der Übersicht
• Firmengründung und EU-Mutter-Tochter-Richtlinie

Firmengründung Belize

Übersicht:

• DBA-Sachverhalt: Nein
• EU-Sachverhalt: Nein
• Anwendung EU-Mutter-Tochter-Richtlinie: Nein
• Niedrigsteuerland nach 8 AStG: Ja
• Ertragssteuerlast: Keine bei exempted Companies, sonst nach Unternehmensformen
• Besteuerung von Dividendenausschüttungen (Quellensteuerlast): Nein
• Lohnstückkosten: Niedrig
• Als Holdingstandort geeignet: Ja, aber nur unter bestimmten Umständen, da Nicht-DBA-Sachverhalt
• Anbieter Firmengründungen für diesen Sitzstaat

Allgemeines zum Thema Nicht-DBA-Sachverhalt aus Deutscher Sicht (die meisten EU-Staaten, USA und Schweiz haben ähnliche Regelungen)

1. Nachteile von Offshore-Gesellschaften (Definition hier: Gesellschaften außerhalb der EU und/oder kein DBA-Sachverhalt) gegenüber Gesellschaften mit DBA-Sachverhalt oder EU

• Ob im Inland- also z.B. Deutschland- eine Betriebsstätte vorliegt, bestimmt sich bei Nicht-DBA-Sachverhalten (DBA=Doppelbesteuerungsabkommen) allein aus §§ 12 und 13 AO (deutsche Abgabenordnung; andere EU-Länder, die Schweiz und USA haben ähnliche Regelungen). Rechtsfolgen: Ein ständiger Vertreter,eine Repräsentanz oder ein Warenlager lösen eine Betriebsstätte in Deutschland aus, also genau umgekehrt zu DBA-Sachverhalten (z.B. Schweiz,VAE usw). Die EU-Niederlassungsfreiheit ist nicht anwendbar, im Zweifel also ein in kaufmännischer Weise eingerichteter Geschäftsbetrieb erforderlich und der Nachweis von aktiven Geschäften im Sitzstaat (deutsches Finanzamt fordert u.U. eine "Ansässigkeitsbescheinigung"). Ergänzend schnelle Annahme des Gestaltungsmissbrauchs, wenn das deutsche Finanzamt "annimmt", dass die eigentliche geschäftliche Oberleitung in Deutschland ist, Umkehr der Beweislast.

• Gilt nicht wenn: Im Offshore-Land nachweislich ein in kaufmännischer Weise eingerichteter Geschäftsbetrieb installiert ist (voll ein gerichtetes Büro und mindestens ein Mitarbeiter) und aktive Geschäfte.

• Keine Anwendung der EU-Mutter-Tochter-Richtlinie bzw. EU-Fusionsrichtlinie

• I.d.R. keine Umsatzsteuer-ID-Nummer, da nicht steuerbarer Umsatz

2. Vorteile von Offshore-Gesellschaften

• Kein Rechtshilfeabkommen mit anderen Ländern (Deutschland), kein fiskalisches Auslieferungsabkommen

• Sehr gutes Bankgeheimnis, häufig in der Verfassung verankert

• In vielen Offshore-Ländern besteht die Möglichkeit der Inhaberaktien. Mithin kann der Eigner anonym bleiben, da Inhaberaktien naturgemäß nicht ins Handelsregister (sofern überhaupt vorhanden) oder sonstigen Dokumentationen eingetragen werden.

• Ein "ständig präsenter und ansprechbarer Treuhand-Direktor" ist im Rahmen von Treuhand-Lösungen nicht erforderlich (kein Rechtshilfeabkommen usw..), aus diesem Grunde i.d.R. Nominee-Direktor und daher kostengünstig

• Viele Offshore-Länder kennen den steuerlichen Status der Exempted Company: keine Besteuerung von Erträgen die außerhalb des Sitzstaates der Offshore-Gesellschaft erwirtschaftet werden

3. Wann machen Offshore-Gesellschaften für den z.B. deutschen Mandanten Sinn?:

• Wenn das deutsche Finanzamt die Annahme des Gestaltungsmissbrauchs nicht tätigen kann bzw. und/oder nach §§ 12/13 AO keine steuerliche Betriebsstätte in Deutschland formuliert werden kann, z.B.: Kein ständiger Vertreter, kein Repräsentant, kein Warenlager in Deutschland, kein regelmäßiger und "sachlich nicht begründeter" Geldfluss vom Offshore-Land nach Deutschland, keine Annahme das die geschäftliche Oberleitung in Wahrheit in Deutschland ist.

• Wenn die Offshore-Gesellschaft Eigner/Shareholder einer EU-Gesellschaft bzw. einer Gesellschaft mit DBA-Sachverhalt ist. Im geschäftlichen Verkehr tritt dann allein die EU-Gesellschaft oder die Gesellschaft mit DBA-Sachverhalt auf. Dieses insbesondere bei Ländern, die ein liberales Verhältnis zu Offshore-Gesellschaften haben und keine Regelungen analog der deutschen AO kennen (England, Zypern, Spanien bei Holding).

• Wenn im Offshore-Staat ein in kaufmännischer Weise eingerichteter Geschäftsbetrieb installiert wird (voll eingerichtetes Büro und mindestens ein Mitarbeiter) und aktive geschäftliche Tätigkeiten entfaltet werden

• Ergänzend: Wenn im Offshore-Staat eine "reale Betriebsstätte" im Sinne installiert wird, mithin ein qualifizierter Geschäftsbetrieb, Angestellte und ein im Sitzstaat Ansässiger tritt als angestellter Direktor auf

• Wenn der Mandant/Gründer der Offshore-Gesellschaft nicht in Deutschland Ansässig ist (unterliegt nicht der unbeschränkten Steuerpflicht in Deutschland) bzw. analog nicht in einem Land ansässig ist, dass ähnliche Regelungen wie Deutschland hinsichtlich des Gestaltungsmissbrauchs kennt (z.B. die USA)

Belizean laws allow for the following categories of business ownership:

However, almost all offshore or foreign businesses use the International Business Company or Trust forms, sometimes in combination.

Belize International Business Company

An International Business Company (IBC) is formed under the International Business Company Act 1990.

An IBC is formed by filing Articles and Memorandum of Association along with the required fees. The following are the main characteristics of an IBC:

The IBC act prohibits an IBC from:

Otherwise, a Belize IBC may engage in any activity that is not unlawful in Belize.

Belizean IBCs are specifically exempted from any form of income tax, capital gains or transaction tax. Any IBC can conduct its business in any foreign currency it may choose free of the Belizean government regulation or restriction.

Among the many uses of IBCs are:

Trusts established under Belize law (see below) often incorporate a Belize IBC which serves as an asset-holding device for the trust. This provides an added layer of insulation, allowing the trust to withhold details of its existence and beneficiaries from third parties such as bankers or brokers dealing with the IBC.

Belize's legislation facilitates speedy and simple incorporation, and its modern and computerized IBC Registry is capable of incorporating a company within one hour.

Belize Trusts

Belizean trusts are governed by the Trusts Act, 1992, which was designed to incorporate modern and flexible asset protection provisions. A validly set up Belize trust may not be set aside on the basis of claims from creditors in another jurisdiction, or the order of a foreign court on account of divorce, bankruptcy, etc.

The Act provides for the creation of a trust (other than a unit trust) by oral declaration, an instrument in writing (including a will or codicil), conduct, operation of law, or in any other manner whatsoever. A unit trust, however, may only be created by an instrument in writing. A trust (other than a constructive trust) over land situated in Belize is not enforceable unless evidenced in writing.

Registration of trusts is optional. Either the settlor or a trustee may apply to the Registrar. If a trust is registered, a certified copy of the instrument creating the trust (if any) needs to be submitted.. The Register is not open for inspection except when the trustee of a trust (in writing) authorises a person to inspect the entry of that trust on the Register.

The maximum duration of a trust (other than charitable trusts) under Belize law is 120 years from the date of its creation. Trust income may be accumulated for a period not exceeding the maximum duration of the trust.

Effective 1 March 2005, service station fuel receipt tax was cut to 0.75% from 1.75%

Prior rates included: